股份有限公司的招股說明書是供社會公眾了解發(fā)起人和將要設立公司的情況,說明公司股份發(fā)行的有關事宜,指導公眾購買公司股份的規(guī)范性文件。公司首次公開發(fā)行股票,必須制作招股說明書。招股說明書經政府有關部門批準后,即具有法律效力,公司發(fā)行股份和發(fā)起人、社會公眾認購股份的一切行為,除應遵守國家有關規(guī)定外,都要遵守招股說明書中的有關規(guī)定,違反者,要承擔相應的責任。
（1）招股說明書的法定內容公司通過后根據《公司法》的規(guī)定,招股說明書應當附有發(fā)起人制定的公司章程,并載明下列事項：①發(fā)起人認購股份數；②每股的票面金額發(fā)行價格；③無記名股票的發(fā)行總數；④認購人的權利、義務；⑤本次募股的起止期限及逾期未募足時認股人可撤回所認股份的說明。
（2）招股說明書的形式。一般來說,招股說明書應采用書面形式,其格式由發(fā)起人自行確定。
（3）招股說明書的擬訂。招股說明書由發(fā)起人擬訂,經所有發(fā)起人認可同意后提交政府授權部門審批。
（4）招股說明書的審批。招股說明書的審批,一般由政府授權部門進行。目前我國只允許深圳、上海兩市股票上市,上述兩市設立股份有限公司的招股說明書由體改辦、人民銀行分行審批。其他地區(qū)具備上市交易條件的公司,只能到深圳、上海的證券交易所上市,其招股說明書由國務院股票上市辦公會議審批。
招股說明書經政府授權部門批準后,要由發(fā)起人通過新聞媒介予以公告,以便社會公眾知曉。從目前我國發(fā)布招股說明書公告的情況來看,招股說明書的公告主要采取由報紙全文發(fā)布招股說明書的形式。
招股說明書的內容與格式
一、招股說明書封面
招股說明書的封面應載明下列事項：
（一）發(fā)行人的名稱及公司住所；
（二）“招股說明書”字樣,送交證監(jiān)會審核的稿件,必須標有“送審稿”顯著字樣；
（三）說明發(fā)行股票的類型,例如：普通股、優(yōu)先股或者境內上市外資股等；如果同時發(fā)行認股證,還須列明認股證與股票的比例。
（四）重要提示,必須按照本準則附件一規(guī)定的文字列示；
（五）發(fā)行量、每股面值、每股發(fā)行價、發(fā)行費用、募集資金,采用上網競爭價方式發(fā)行股票的,應標明發(fā)行底價；
（六）發(fā)行方式及發(fā)行期；
（七）擬上市證券交易所；
（八）主承銷商；
（九）推薦人；
（十）簽署日期。
招股說明書必須用幅面為209×295毫米規(guī)格的紙張（等于A4紙規(guī)格）,封面必須為淺色,除可以印有發(fā)行人的標志之外,不應當有其他圖案。具體格式見附件一。
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